НДС/УСН: что останется от цены контракта

Выиграли закупку — сколько денег реально останется после налогов? Цена госконтракта твёрдая (ч. 2 ст. 34 44-ФЗ), а вот доля налогов в ней у всех разная. Калькулятор считает «останется на руках» по пяти налоговым веткам 2026 года (НДС 22 % по 425-ФЗ от 28.11.2025, УСН с НДС 5/7/22 % и без НДС) и показывает все пять бок о бок — в том числе для ответа на вечный вопрос «выгодно ли упрощенцу играть по этой цене».

Реквизиты для печати (организация, исполнитель, № документа)

Цена контракта и налоговый режим 2026 (НДС 22 % — 425-ФЗ от 28.11.2025)

Цена контракта, ₽

Твёрдая цена по итогам закупки (ч. 2 ст. 34 44-ФЗ)

Ваш налоговый режим

Освобождение УСН от НДС — при доходе до 20 млн ₽ (2026). Справка: порог 20 млн заморожен до конца 2029 (228-ФЗ от 04.07.2026 отменил первоначальный график 425-ФЗ); далее 15 млн — с 2030, 10 млн — с 2031. НДС 5 % — до 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽ (справка).

Объект УСН (для веток УСН)

Ставка УСН, %

Базовые 6 % / 15 %; регионы снижают до 1 % / 5 % — введите свою. Применяется ко всем веткам УСН в таблице сравнения.

Себестоимость исполнения

Затраты С входным НДС 22 %, ₽ (как уплачено)

Затраты БЕЗ входного НДС, ₽

Два поля не случайно: от доли входного НДС зависит сравнение режимов — на ОСНО и УСН + НДС 22 % входной НДС принимается к вычету, а при НДС 5/7 % и УСН без НДС остаётся в себестоимости.

Заказчик хочет «снять НДС» с цены упрощенца — законно ли это?

Если победитель применяет УСН, заказчик не вправе в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС: контракт заключается и оплачивается по цене победителя независимо от его системы налогообложения (письма Минфина от 28.02.2025 № 03-07-11/19624, от 20.11.2024 № 03-07-11/115183, от 21.04.2025 № 03-07-11/39805). Снижение цены возможно только по соглашению сторон (п. 1.1 ч. 1 ст. 95 44-ФЗ). Письма Минфина — разъяснения, не нормативные акты.

Цена контракта по общему правилу является твёрдой и определяется на весь срок исполнения (ч. 2 ст. 34 44-ФЗ). Изменение существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом (ст. 95).

Что считается и как

«Останется на руках» = твёрдая цена контракта минус НДС и налог УСН по выбранной ветке минус себестоимость. Комиссия площадки, обеспечения и гарантии сюда не входят — это экономика участия в аукционе, её считает калькулятор «Минимальная цена на аукционе».

ОСНО (22 % с вычетом): T = P/1,22 − S_ндс/1,22 − S_без
УСН + НДС 5 или 7 % (без вычета): T = P − P·r/(100+r) − ставка·(P − НДС) − S
УСН + НДС 22 % (с вычетом): T = P/1,22 − S_ндс/1,22 − S_без − ставка·(P/1,22)
УСН без НДС: T = P − S − ставка·P

База УСН «доходы» — доход без предъявленного НДС (ст. 346.15 + п. 1 ст. 248 НК). Формулы и константы — общие с калькулятором «Минимальная цена на аукционе» (один источник истины), без комиссии площадки и комиссии за гарантию.

Твёрдая цена. Цена контракта по общему правилу является твёрдой и определяется на весь срок исполнения (ч. 2 ст. 34 44-ФЗ). Изменение существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом (ст. 95).

Ловушка «снимем НДС с упрощенца». Если победитель применяет УСН, заказчик не вправе в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС: контракт заключается и оплачивается по цене победителя независимо от его системы налогообложения (письма Минфина от 28.02.2025 № 03-07-11/19624, от 20.11.2024 № 03-07-11/115183, от 21.04.2025 № 03-07-11/39805). Снижение цены возможно только по соглашению сторон (п. 1.1 ч. 1 ст. 95 44-ФЗ). Письма Минфина — разъяснения, не нормативные акты.

НДС 2026 — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ в ред. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ, подтверждено письмом ФНС от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@), не 20 %. Спецставки УСН 5/7 % — без права вычета входного НДС. Освобождение УСН от НДС — при доходе до 20 млн ₽ (2026). Справка: порог 20 млн заморожен до конца 2029 (228-ФЗ от 04.07.2026 отменил первоначальный график 425-ФЗ); далее 15 млн — с 2030, 10 млн — с 2031.

✓ Проверочный пример

Вход: ОСНО, цена контракта 900 000 ₽, себестоимость 600 000 ₽ с входным НДС 22 %

Ожидается: На руках = 900 000/1,22 − 600 000/1,22 = 737 704,92 − 491 803,28 = 245 901,64 ₽ до налога на прибыль; НДС-транзит 54 098,36 ₽. Те же входы на УСН «доходы» 6 % + НДС 5 %: НДС 42 857,14 ₽ + УСН 51 428,57 ₽ → на руках 205 714,29 ₽; на УСН без НДС: 900 000 − 600 000 − 54 000 = 246 000,00 ₽.

Источник: Контрольные примеры L1-A/B/C спеки tender-trio-verification-2026-08-04 (пересчитаны независимо, до копейки), адаптированные без комиссии площадки и гарантии

Источники: 44-ФЗ ч. 2 ст. 34 (твёрдая цена), п. 1.1 ч. 1 ст. 95 (изменение цены по соглашению сторон); письма Минфина от 28.02.2025 № 03-07-11/19624, от 20.11.2024 № 03-07-11/115183, от 21.04.2025 № 03-07-11/39805 (оплата по цене победителя независимо от режима); НК РФ ст. 164 в ред. 425-ФЗ от 28.11.2025 (НДС 22 %), ст. 145 (порог освобождения), ст. 346.15 и 248 (база УСН без НДС).

Ограничения модели: налог на прибыль ОСНО не считается (остаток «до налога»); объект «доходы − расходы» — упрощение без момента признания расходов и минимального налога 1 %; страховые взносы и прочие платежи не моделируются. Калькулятор — ориентир для решения об участии, а не замена бухгалтерского расчёта.

Опубликовано: 5 августа 2026 г.Обновлено: 5 августа 2026 г.Актуальность стандартов проверена при последнем обновлении

Калькулятор — вспомогательный инструмент для оценки. Для сертификации, проектной документации и приёмочных испытаний сверяйтесь с первоисточником стандарта.

Похожие калькуляторы